天津税收筹划——谈谈税务筹划

与财务工作相关的聊得最频繁的话题，税筹应该该算是一个了，那税务筹划是否真的有得筹划空间呢，是否真的可以省税呢，省税是减少税款的缴纳吗？是国家的损失吗？是合理的吗？

我想先从以下几个方面来聊聊筹划

1、身份转换（一般纳税人与小规模纳税人）

政策依据：

财税[2018]33号：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2、合理拆分

业务拆分，将无法获取专票或者取得的专票税率偏低的业务，用小规模纳税人承接，相当于成立多个类型的公司，以达到上面如1节税的效果，其实原理是一样的，但要注意，业务分拆后，相关的收入、成本、费用需要匹配，不可以AB公司混合，分不清楚，注重业务的实质以及合理性，否则会存在风险点。天津代理记账公司

3、纳税申报方式的改变对税收的影响

政策依据：

国家税务总局公告2021年第5号：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

4、供应商选择

是选择从一般纳税人进货还是小规模纳税人进货呢？

这里我们需要计算从小规模纳税人那里进货的折让是否够弥补税额部分，事实上就是比较两种情形下的净成本，计算时需要考虑附加税费影响。天津工商代办

5、预收改定金

根据增值税相关条例规定，纳税人发生应税行为并收讫销售货款或取得索取销售款项凭据的当天为增值税纳税义务发生的时间；定金：是指合同当事人为保证合同履行，由一方当事人预先向对方交付一定数额的钱款。

从上可以得知，预收货款需要提前申报缴纳税款，而定金不开具发票，不属于预收款项，不用申报纳税，以达到延期纳税的效果，减少现金流出。

政策依据：财税（2016）36号附件1第四十五条规定。

6、代购代销

例如，某个设备5000万购进，6000万售出，其增值税1000万需缴纳13%的增值税，即130万，如果改变销售形式，将直销改为代销，“营改增”后，代销为现代服务业中的商务辅助服务，适用6%税率，利用税率差达到省税的效果，采用二票制。天津税收筹划

7、研发独立

政策依据：

财税[2011]100号：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（注：17%税率后面政策有调整）

8、税务转移

根据我国现行财稅体制，不同的税种，中央与地方按不同的比例进行财务分配，给地方政府招商引资带来了可操作的空间，采取•个业姿动”"企业扶持”等方式，实行税收奖返，这就是所谓的“税收洼地”效应。

企业通过在 “税收洼地”成立公司，将一部分增值税额转移到“税收注地”，从而降低税负。