天津税收筹划——税收筹划要注意什么？

天津税收筹划公司告诉你税收筹划要注意什么？

首先，税收筹划不是目的，税收筹划不能违背公司的财务目标，否则就舍本逐末了；

其次，要注意，若出现以下情况，很可能成为一般反避税的调查对象：滥用税收优惠；滥用税收协定；滥用组织结构；与避税地公司频繁业务往来；以及不具有合理商业目的的其他商业安排。在税收筹划实践中，有的纳税人往往因为筹划不当构成避税，被税务机关按规定调整应纳税金额，未能达到节税目的；有的纳税人则因筹划失误形成偷税，不仅没有达到节税目的，反而受到行政处罚甚至被刑事制裁。

因此，要有效开展筹划，首先正确区分税收筹划与避税、偷税的界限。

1、偷税。”从法律解释可以知道，偷税是一种违法行为，采用这种行为来获取经济利益，其结果必然会受到法律的追究。

2、避税。对于避税的解释国际上尚无统一定论。按国际财政文献局的说法，避税是指个人或企业以合法手段，通过精心安排，利用税法漏洞或其他不足来减 少其纳税义务的行为。我国学者张中秀在《避税与反避税全书》(1994年版)中写道：“避税是指纳税人针对税法不完善及各种难以在短期内消除的税收缺陷， 回避纳税义务的活动。”

上述说法的共同一点就是：避税行为尽管不违法，但往往与税收立法者的意图相违背。避税常见、一般手法是利用“避税港”(指一些 无税收负担或税负很低的特别区域)虚设经营机构或场所转移收入、转移利润，以及利用关联企业的交易通过转让定价转移收入、转移利润，实现避税。世界上多数国家对这种行为采取不接受或拒绝的态度，一般针对较突出的避税行为，通过单独制 定法规或在有关税法中制定特别的条款来加以反对，我国也采取这种立场与做法，如在内外资企业所得税法和税收征管法中都有关联方交易的纳税规定，另外国家税 务总局还专门制定了《关联企业间业务往来税务管理规程》等单项法规。

3、税收筹划。税收筹划就其目的和结果而言，常被称为节税。纳税人有采用“可接受的方法”，用 正常的途径来“节税”的自由，其特征是用合法的策略减少纳税义务。这些表述说明，税收筹划是对税收政策的利用，符合税法精神。从更深一层理解，税收的经济职能还须依赖于税收筹划才能得以实现。

从国家的财政角度看，虽然偷税、避税、税收筹划都会减少国家的税收收入，但各种减少的性质具有根本的区别。从理论上说，偷税是一种公然违法行为且具有事后性；避税虽然不违法但与税法的立法宗旨相悖，避税获得的利益不 是税收立法者所期望的利；而税收筹划则完全合法，是完全符合政府的政策导向、顺应立法意图的。